مقدمه
از سالها پیش با توجه به محاسبه پلکانی مالیات حقوق یکی از دغدغه های افراد محاسبه صحیح و ساده مالیات حقوق بوده است. در این راستا افرادی که تجربه بالاتری داشتند گاهی با ماشین حساب و گاهی با کمک اکسل محاسبات پلکانی را انجام می دادند و برخی از سایتها هم در همین راستا فایلهای آماده اکسل ارائه می کردند که مورد استقبال افراد مبتدی قرار می گرفت چون با وارد کردن مبلغ حقوق مشمول مالیات می توانستند مالیات آن را به سادگی حساب کنند اما اکثر این فرمول ها با وجود اینکه به درستی نتیجه را محاسبه می کنند از نظر ساختاری پیچیدگی های بی مورد دارند، در این راستا با توجه به سابقه چندین ساله که در اکسل و فرمول نویسی داشتم و تخصصم نیز در رشته حسابداری بود سعی کردم این فرمول های پیچیده را تا جای ممکن ساده تر کنم به طوری که هر شخصی بتواند بدون گشتن دنبال فایل محاسبه مالیات خودش فرمول مربوطه را بنویسد و استفاده کند که در ادامه فرمول قدیمی و فرمول جدید را ارائه می دهم.
از طرف دیگر در این مطلب برای اولین بار فرمولی ارائه خواهم داد که بتوانید مبلغ حقوق مشمول مالیات را با توجه به مبلغ مالیات حقوق بدست آورید.
فرمول قدیمی محاسبه مالیات حقوق 1403 با استفاده از تابع If
یکی از توابعی که در جهت محاسبه مالیات حقوق در اکسل بسیار مرسوم است تابع If است اما با توجه به تعداد طبقات هر پله مالیاتی این فرمول طولانی و برای افراد مبتدی تر نوشتن آن سخت تر است هرچند از نظر مفهومی شاید برای برخی افراد انتخاب این فرمول اولویت آن ها باشد ولی من معمولا فرمولهای کوتاه تر رو ترجیح میدم.
=IF(Salary < 120000000, 0, IF(Salary < 165000000, (Salary- 120000000)* 10%, IF(Salary < 270000000, (Salary-165000000) * 15% + 4500000, IF(Salary<=400000000, (Salary-270000000) * 20% + 20250000, (Salary-400000000) * 30% + 46250000 ))))
فرمول مالیات حقوق 1403 با استفاده از تابع Ifs
اگر آفیس 2019 یا بالاتر از آن را دارید و تابع IFS در آن وجود دارد می توانید فرمول فوق را یک مقدار ساده تر به صورتی که در کادر پایین ارائه شده بنویسید.
=IFS(Salary < 120000000, 0, Salary < 165000000, (Salary- 120000000) * 10%, Salary < 270000000, (Salary-165000000) * 15% + 4500000, Salary<=400000000, (Salary-270000000) * 20% + 20250000, TRUE, (Salary-400000000) * 30% + 46250000 )
فرمول مالیات حقوق 1403 با استفاده از تابع Sumproduct
اما فرمول پیشنهادی من برای محاسبه مالیات حقوق این فرمول است که در کوتاه ترین حالت ممکن نوشته می شود و به راحتی میتوان برای سالهای بعد نیز با تغییر مبلغ طبقات آن از همین فرمول استفاده کرد.
=SUMPRODUCT( (Salary>{120000000;165000000;270000000;400000000})* (Salary-{120000000;165000000;270000000;400000000})* ({0.1;0.15;0.2;0.3}-{0;0.1;0.15;0.2}))
همچنین میتوانید با یک تغییرات جزیی، این فرمول را کوتاه تر بصورت زیر بنویسید.
=SUMPRODUCT( (Salary>{12;16.5;27;40}*10000000)* (Salary>{12;16.5;27;40}*10000000)* {0.1;0.05;0.05;0.1})
شاید با خود فکر کنید که این فرمول ها نیز با توجه به اینکه در این متن توضیحی ارائه نشده قابل یادگیری نیست و احتمالا می خواهید مفهوم فرمول و توضیحات کامل در خصوص اینکه هرقسمت چیست و چرا به این صورت نوشته شده را بدانید، برای این موضوع هم فکر کردم و قبلا در آموزش های متعددی که ارائه دادم به طور کامل مفاهیم، روشهای مختلف نوشتن فرمول و توضیحات تکمیلی را در کانال یوتیوب به آدرسی که در ادامه میگذارم قرار دادم تا علاقه مندان بتوانند به همه این مفاهیم طوری تسلط پیدا کنند که براحتی فرمول مالیات حقوق هر سالی که مد نظرشون باشه رو بنویسند.
دقت کنید که با توجه به فیلتر بودن یوتیوب نیاز است ابتدا فیلتر شکن خود را روشن کرده و سپس این صفحه را رفرش کنید تا آن را مشاهده کنید یا از طریق گوشی موبایل خود وارد کانال ما به آدرس www.Youtube.com/@SoftwareTrain شده و در قسمت سرچ آن کلمه مالیات حقوق را جستجو کنید.
محاسبه مبلغ حقوق با توجه به عدد مالیات حقوق
مسئله اصلی دیگری که تاکنون در هیچ منبعی ندیدم که بصورت عمومی فرمولی برای آن ارائه شود این موضوع است که گاهی ما ممکن از بخواهیم برای مقاصد بودجه ای یا سایر دلایل از روی مبلغ مالیات حقوق به مبلغ حقوق مشمول مالیات برسیم.
با توجه به پلکانی بودن محاسبات نوشتن فرمول این موضوع بقدری پیچیده است که نمی توان به راحتی فرمولی برای آن نوشت اما در این پست این فرمول رو میخوام برای اولین بار بصورت عمومی در اختیار همگان قرار بدم.
=IF(Tax=0,0,INDEX({12;16.5;27;40}*10000000,MATCH(Tax,{0;450;2025;4625}*10000))+(Tax-LOOKUP(Tax,{0;450;2025;4625}*10000))/INDEX({0;0.1;0.15;0.2;0.3},MATCH(Tax,{0;450;2025;4625}*10000)+1))
- دقت کنید که در کلیه فرمول هایی که در بالا اشاره شده بجای کلمه Salary باید سلول حاوی مبلغ حقوق را انتخاب کرده و بجای کلمه Tax سلول حاوی مبلغ مالیات حقوق را باید انتخاب کنید.
برای دانلود فایل حاوی کلیه فرمول های فوق از طریق جعبه دانلود زیر اقدام نمایید.
دانلود فایل
